Spaarloon
De belangrijkste concurrent van levensloop is de
spaarloonregeling. Werknemers zullen elk jaar moeten kiezen of ze tot 12%
van hun inkomen in de levensloopregeling storten, of dat ze aan het
spaarloon meedoen. Beide mag eenvoudigweg niet. . Bij het spaarloon wordt er
een bruto bedrag – in 2010 maximaal € 613 – op het inkomen ingehouden, vier
jaar lang op een bankrekening geblokkeerd en vervolgens netto uitgekeerd.
Het voordeel daarbij is dat u belasting bespaart. Iemand die € 500 via de
spaarloonregeling spaart onder een inkomstenbelastingtarief van 42%,
bespaart €210 aan belasting (42% van €500). Eigenlijk legt u netto dus €290
in wat na vier jaar tijd – even afgezien van grote koopkrachtacties van het
kabinet – vrijvalt als €500. Nog afgezien van de rentevergoeding op de
spaarloonrekening levert dit een jaarlijks rendement op van € 52,50 ofwel
18%. Zoek maar eens een spaarrekening of belegging die dat rendement
garandeert. Ook het gespaarde bedrag in de levensloopregeling wordt
ingehouden op het bruto-inkomen. Anders dan bij het spaarloon, wordt een
uitkering uit deze regeling wel degelijk als inkomen belast. Het fiscale
voordeel hier beperkt zich tot het feit dat u belastingheffing uitstelt én
dat het levenslooppotje is vrijgesteld van de vermogensrendementsheffing van
1,2%. Diezelfde vrijstelling geldt echter ook voor het spaarloon, zodat de
levensloopregeling niets van de fiscale achterstand inloopt. Om de
spaarloonregeling te kloppen, zou het geld in de levensloopregeling weggezet
moeten worden tegen een rendement van zo’n 20% (18% + de rentevergoeding op
de spaarloonrekening).
U kunt in hetzelfde jaar niet tegelijkertijd aan de Spaarloonregeling meedoen en aan de Levensloopregeling. .
Voor 1 januari van ieder jaar moet u weer besluiten of u voor het volgend jaar (weer) meedoet aan de Levensloopregeling of de Spaarloonregeling. Over het algemeen hoeft u de P&O/Salarisafdeling niet in te lichten, als u niet wisselt van Spaarloon naar Levensloop of omgekeerd. De inhoudingen blijven het jaar er op gewoon doorgaan.